هدفت الدراسة الي تقييم وتفسير الملاءمة القيمية والقدرة التنبؤية لمكونات الدخل الشامل، المصنفة حسب التسلسل الهرمي للقيمة العادلة (المستوى 1 مقابل المستويين 2 و3) في السوق المصري خلال الفترة من 2016 إلى 2021، بالتطبيق على عينة مكونة من 50 شركة غير مالية مدرجة في البورصة المصرية. ولتحقيق هذا الهدف، تم استخدام المنهج الكمي القائم على أسلوب البيانات الزمنية المقطعية وتحليل الانحدار المتعدد.

وقد أظهرت نتائج الدراسة وجود ملاءمة قيمية لمكونات الدخل الشامل الآخر بأسعار الأسهم للشركات المقيدة بالبورصة المصرية، مع وجود فروق معنوية في الملاءمة القيمية وفقًا للتسلسل الهرمي لقياسات القيمة العادلة، حيث كانت الملاءمة القيمية لقياسات المستوى الأول أعلى من المستويين الثاني والثالث. كما أشارت النتائج إلى وجود قدرة تنبؤية جزئية لمكونات الدخل الشامل الآخر بالتدفقات النقدية التشغيلية المستقبلية، حيث كانت القدرة التنبؤية معنوية لقياسات المستوى الأول فقط، مع وجود فروق معنوية في القدرة التنبؤية وفقًا للتسلسل الهرمي لقياسات القيمة العادلة.

وتقدم هذه النتائج دليلاً على وجود ملاءمة قيمية وقدرة تنبؤية لمكونات الدخل الشامل الآخر في البيئة المصرية، ولكن بشكل متفاوت وفقًا لمستويات التسلسل الهرمي لقياسات القيمة العادلة. وتؤكد هذه النتائج على أهمية الإفصاح عن الدخل الشامل بشكل منفصل، وأهمية فهم وتحليل مكوناته المختلفة وفقًا لأسس قياسها، لمساعدة المستثمرين والمحللين الماليين في اتخاذ قرارات استثمارية رشيدة. كما تقدم دليلاً على كفاءة سوق الأوراق المالية المصري في استيعاب وتقييم المعلومات المحاسبية المختلفة.